Acuerdo por el que se autoriza la firma del Convenio España y Rumanía para eliminar la doble imposición, prevenir la evasión y la elusión fiscales

Desde Asesoría Fiscal Sevilla queremos destacar esta noticia. Ya que actualiza el Convenio en materia de doble imposición, vigente desde 1979 entre España y Rumanía.

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La noticia en su conjunto es la siguiente:

“El Consejo de Ministros ha autorizado la firma del Convenio entre el Reino de España y Rumanía para eliminar la doble imposición en relación con los impuestos sobre la renta y prevenir la evasión y la elusión fiscales, así como de su Protocolo.

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El Convenio entre España y Rumanía para eliminar la doble imposición en relación con los impuestos sobre la renta y prevenir la evasión y la elusión fiscales actualiza el vigente instrumento sobre esta materia, que data de 1979 y se dará por terminado en la fecha en que aquel entre en vigor.

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El nuevo Convenio responde al deseo de ambos países de proseguir el desarrollo de sus relaciones económicas y de reforzar su cooperación en materia tributaria, sin generar oportunidades para la no imposición o para una imposición reducida mediante evasión o elusión, incluida la práctica de la búsqueda del acuerdo más favorable que persigue la obtención de los beneficios previstos en él para favorecer indirectamente a residentes de terceros Estados.

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Establece con esta perspectiva los criterios relativos a la imposición sobre las rentas inmobiliarias; beneficios empresariales; transporte marítimo y aéreo; empresas asociadas; dividendos; intereses; cánones; ganancias de capital; rentas del trabajo; remuneraciones de consejeros; rentas de artistas y deportistas; pensiones; función pública; estudiantes y personas en prácticas y otras rentas.

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El texto, que incorpora los estándares de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, incluye igualmente disposiciones relativas a los métodos para eliminar la doble imposición, así como al intercambio de información entre las autoridades competentes y a la asistencia mutua en el ámbito de la recaudación”

 

Fuente: CEF-Fiscal Impuestos (Editorial).

 

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SOLICITO EL CERTIFICADO DE ESTAR AL CORRIENTE EN LAS OBLIGACIONES CON HACIENDA Y ME SALE NEGATIVO. ¿A QUÉ SE DEBE?

Desde Asesoría fiscal Sevilla queremos reseñar una circunstancia muy habitual en la práctica por la cual muchas personas solicitan éste tipo de certificado, llevándose la sorpresa que tiene deudas con Hacienda.

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Este tipo de certificados es muy requerido por los diferentes Organismos Públicos para la concesión de subvenciones así como por entidades bancarias para la concesión de créditos relacionados con nuestro negocio.

La primera posibilidad y la más obvia es que efectivamente se tenga algún tipo de deudas con Hacienda. Si no tenemos constancia de qué deuda se trata, basta con acceder desde la Sede Electrónica de la página web de la A.E.A.T. y con nuestro certificado digital elegir la opción consultar deudas, en esta opción aparecerán desglosadas las posibles deudas que tenemos con el Erario Público.

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La segunda posibilidad y quizás la más extraña es que el contribuyente es consciente que está al corriente en las obligaciones tributarias, pero el certificado aparece que es negativo (tiene deudas) o que no es posible obtener el certificado de manera instantánea con nuestro certificado digital porque Hacienda está estudiando nuestra solicitud.

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Ello se debe a que posiblemente el contribuyente tenga algún fraccionamiento pendiente  y aunque el mismo se está cumpliendo según plazos fijados por la AEAT, nuestra entidad bancaria todavía no haya comunicado el cargo en nuestra cuenta de la cantidad estipulada en la concesión del aplazamiento/fraccionamiento a Hacienda, por la sencilla razón que los bancos no comunican todos los días a Hacienda estos aspectos.

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Ante esta situación desde Asesoría Jurídica Heliópolis aconsejamos realizar una instancia dirigida a la oficina de Recaudación de nuestra Administración de Hacienda, explicando la situación y aportando justificante bancario del cargo en cuenta de ese plazo en cuestión. En los días siguientes recibiremos comunicación de la AEAT, confirmando que el certificado tiene el carácter de positivo y no hay deudas pendientes de pago.

 

Equipo de Asesoría fiscal Sevilla

EL APLAZAMIENTO/FRACCIONAMIENTO DE DEUDAS TRIBUTARIAS

Desde Asesoría  Fiscal Sevilla Heliópolis queremos explicar que es y cómo podemos hacer frente a las deudas tributarias

 

Son muchas las ocasiones en las que los contribuyentes, persona física o empresa, por diferentes motivos (falta de liquidez, deficiente planificación fiscal…) no pueden hacer frente al pago de deudas tributarias de diferente índole, las que proceden de autoliquidaciones como el IVA, sanciones tributarias, las que proceden de procedimientos iniciados de oficio por la Administración como las famosas inspecciones etc…

Ante la imposibilidad de pago de la deuda tributaria en cuestión, los clientes acuden agobiados para ver cuáles son sus posibilidades.

La más común y más recomendable es la de pedir el aplazamiento o fraccionamiento de deuda en período voluntario de pago. Sólo así evitaremos que a la deuda entre en período ejecutivo de pago con los correspondientes recargos de apremio y sanciones además de los intereses de demora.

Desde Asesoría Fiscal Sevilla Heliópolis recalcamos en el párrafo anterior que el aplazamiento/fraccionamiento de pago se haga en período voluntario de pago para que sólo se le sumen los intereses de demora, ya que si se solicita en período ejecutivo, es decir una vez haya pasado el plazo de pago y antes del acuerdo de enajenación de bienes, la deuda tributaria no “frena” y siguen corriendo los plazos del procedimiento de apremio.

En la solicitud de aplazamiento/fraccionamiento hay que alegar que el contribuyente atraviesa dificultades económico-financieras y que estas tienen carácter transitorio y no estructural o coyuntural.

El límite de la deuda para presentar solicitudes de aplazamiento/fraccionamiento es de 30.000 euros. Superado este límite será obligatorio que el contribuyente aporte garantía o aval para la concesión de dicho aplazamiento/fraccionamiento. También es posible la solicitud parcial es decir hacer frente al pago de parte de la deuda para que ésta quede por debajo del umbral de los 30.000 Euros efectuar la solicitud sin necesidad de aportar garantía.

La normativa vigente establece una serie de supuestos en los que no permite la solicitud de aplazamiento/fraccionamiento de deuda. Tales supuestos son los siguientes:

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  • Las que sean objeto de abono por medio de efectos timbrados.
  •  Las retenciones y los ingresos a cuenta, teniendo previstas algunas excepciones, ya que señalaba textualmente «salvo en los casos y condiciones previstos en la normativa tributaria», por lo que podría existir un aplazamiento y/o fraccionamiento de retenciones e ingresos a cuenta, en determinadas circunstancias.
  • Si el contribuyente se encontraba en Concurso de Acreedores, las deudas tributarias que fueran créditos contra la masa.
  • Las derivadas de la recuperación de ayudas del Estado.

El plazo de resolución de la solicitud es de 6 meses, en caso de que tal resolución sea desestimatoria para nuestros intereses, cabrá recurso de Reposición o Reclamación Económico-Administrativa.

 

 

Si quieren realizar alguna consulta no duden en escribir a nuestro correo electrónico donde les atenderemos info@asesoriaheliopolis.es

Equipo de Asesoría  Fiscal Sevilla Heliópolis

EL CONTENIDO DE LAS FACTURAS. REQUISITOS IMPRESCINDIBLES PARA PODER INCLUIRLA COMO IVA SOPORTADO.

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Desde Asesoría Jurídica Heliópolis, queremos exponer esta cuestión de relevante incidencia en materia fiscal. Son numerosos los casos en la que nos encontramos que muchos clientes, en su mayoría autónomos, a la hora de entregarnos las facturas para su contabilización y posterior presentación del IVA, nos aportan tickets y simples recibos en los que no aparecen datos identificativos del cliente. Sucede con tickets de hostelería, transporte, combustible…

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Es de reseñar que uno de los requisitos necesarios para la deducción del IVA soportadoademás de algunos otros como la necesaria vinculación del gasto en cuestión con la actividad, es la necesidad de factura como justificante documental de la operación. Sin ésta se hace imposible la deducción del IVA.

Una vez aclarada la obligatoriedad de la factura para la deducción del IVA, surgen numerosos interrogantes en el contribuyente de a pie sobre que contenido debe de tener la misma.

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En Asesoría Jurídica Heliópolis dejamos claro a nuestros clientes que NO cualquier documento que diga que es factura es considerada como tal, para ello debe de recoger unos requisitos de estricto cumplimiento. Que son los siguientes y vienen en el Reglamento de Facturación así como en la propia página de Hacienda:

  1. Número y, en su caso, serie. La numeración de las facturas dentro de cada serie será correlativa.
  2. La fecha de su expedición.
  3. Nombre y apellidosrazón o denominación social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
  4. Número de Identificación Fiscal atribuido por la Administración tributaria española
  5. Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
  6. Descripción de las operaciones, consignándose todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible del Impuesto y su importe, incluyendo el precio unitario sin Impuesto de dichas operaciones, así como cualquier descuento o rebaja que no esté incluido en dicho precio unitario.
  7. El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.
  8. La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que deberá consignarse por separado.
  9. La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedición de la factura.
  10. En el supuesto de que la operación que se documenta en una factura esté exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes de la Directiva 2006/112/CE, de 28 de noviembre, relativa al sistema común del Impuesto sobre el Valor Añadido, o a los preceptos correspondientes de la Ley del Impuesto o indicación de que la operación está exenta.

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Ahora bien, desde 2013 el Reglamento de Facturación creó la llamada factura simplificadaque no es otra cosa que la denominación que se da actualmente a los antiguos tickets. La posibilidad de emitir ésta se reduce a modo de resumen en los siguientes supuestos:

  • Que la operación realizada tenga un valor inferior a los 400 euros (IVA incluido), o cuando deba expedirse una factura rectificativa.
  • También se permite su emisión en operaciones en las que tradicionalmente se permitía a la sustitución de tiques por facturas, siempre y cuando su importe no exceda los 3.000 euros.
  • En otros casos autorizados por la Agencia Tributaria.

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El contenido de ésta como su propio nombre indica es más simple que el de la factura completa, básicamente ha de reunir los siguientes requisitos:

  1. Número y, en su caso,
  2. Fecha de expedición.
  3. Fecha de operación si es distinta de la de expedición.
  4.  NIF y nombre y apellidos, razón o denominación social del expedidor.
  5. Identificación de los bienes entregados o servicios prestados.
  6. Tipo impositivo, y opcionalmente también la expresión “IVA incluido”.
  7. Contraprestación total.
  8. En las facturas rectificativas, la referencia a la factura rectificada.
  9. En su caso, si se producen las siguientes circunstancias:
    – En operaciones exentas referencia a la normativa
    – La mención “facturación por el destinatario”
    – La mención “inversión del sujeto pasivo”
    – La mención “Régimen especial de Agencias de viajes.

Es aquí donde radica el problema, si nos fijamos en los requisitos ha desaparecido el requisito de la identificación del receptor de la factura.

Es por ello que a pesar de que tal factura simplificada cumple con los requisitos reglamentarios vigentes, se hace imposible la deducción del IVA soportado de dicha factura, ya que es fundamental que aparezcan los datos del receptor de la factura para acreditar que somos nosotros los receptores de dicha factura y por tanto los que tienen derecho a la deducción del IVA.

Desde Asesoría  Jurídica Heliópolis insistimos a nuestros clientes (empresarios o profesionales) que si desean la deducción del IVA soportado, hagan valer su derecho en materia fiscal y obliguen a los expedidores de las facturas simplificadas a que los identifiquen en dicha factura con su DNI, nombre completo y domicilio fiscal. Sólo así podrán deducir el IVA de esa factura.

 

Equipo de Asesoría Jurídica Heliópolis Sevilla Fiscal.

Desde Asesoría Jurídica Heliópolis, queremos darle la bienvenida a nuestra página web.

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